10 façons d’éviter une pénalité de retrait anticipé de l’IRA

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Les comptes de retraite sont destinés à financer votre style de vie dans les années à venir – et les attaquer tôt s’accompagne généralement d’une lourde pénalité.

Mais il existe certaines situations dans lesquelles les titulaires de compte – qu’il s’agisse de ceux qui ont des économies dans des comptes de retraite individuels ou des plans d’entreprise comme un 401 (k) – peuvent accéder à cet argent tôt sans pénalité.

Cela ne signifie pas nécessairement qu’ils devraient le faire.

“La pire chose que vous puissiez faire est de retirer de votre compte de retraite avant sa destination, car alors quelle sera votre retraite?” a déclaré Ed Sloat, expert-comptable agréé et expert de l’IRA basé à Rockville Center, New York. “Je ne ferais cela que si c’était un dernier recours et que c’était le seul argent que vous aviez.”

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épargnants en général Encourir une pénalité fiscale de 10% S’ils retirent de l’argent d’un compte de retraite avant l’âge de 59 ans et demi. Cela s’ajoute à tout impôt sur le revenu résultant du retrait.

La liste ci-dessous décrit les situations dans lesquelles les propriétaires d’IRA ne doivent pas une pénalité de retrait anticipé de 10 %.

Le Congrès pourrait en ajouter d’autres bientôt. Un paquet législatif de 1,7 billion de dollars pour financer le gouvernement fédéral pour l’exercice 2023 Contient un grand nombre de dispositions de pensionnommés collectivementSécurisé 2.0La mesure, qui devrait être adoptée dans quelques jours, ajouterait des exceptions à la pénalité de retrait anticipé pour les propriétaires d’IRA en cas de violence domestique et de maladie chronique, par exemple.

ici exceptions actuelles Pour ceux en dessous de 59 degrés Celsius.

(Remarque : les trois premiers s’appliquent uniquement aux appareils IRA. Les autres peuvent s’appliquer à la fois aux appareils IRA et aux régimes de retraite en milieu de travail.)

1. Dépenses d’enseignement supérieur

Vous pouvez être exempté de la pénalité si l’argent de l’IRA est utilisé pour payer les frais d’études supérieures éligibles pour vous, votre conjoint, vos enfants, petits-enfants ou votre conjoint.

Les coûts admissibles comprennent les frais de scolarité et les frais, les livres, les fournitures et l’équipement requis pour l’inscription ou la fréquentation des étudiants, ainsi que les dépenses pour certains services ayant des besoins spéciaux. Le logement et la pension sont également éligibles pour les étudiants qui fréquentent l’école au moins la moitié du temps.

Les étudiants doivent fréquenter un collège, une université, une école professionnelle ou une autre institution pouvant participer aux programmes d’aide aux étudiants du Département américain de l’éducation. (Ils comprennent “pratiquement toutes” les organisations certifiées à but lucratif, publiques, à but non lucratif et privées, selon l’IRS.)

2. Un premier acheteur de maison

Contrairement à ce que le titre IRS pourrait suggérer, les propriétaires d’IRA ne doivent pas nécessairement être des acheteurs d’une première maison pour profiter de cette exception. L’IRS définit généralement un premier acheteur comme une personne qui n’a pas possédé de maison au cours des deux dernières années.

Ces propriétaires d’IRA peuvent retirer jusqu’à 10 000 $ sans pénalité. Ce seuil en dollars est la limite à vie.

Les fonds doivent être utilisés pour les « coûts d’acquisition admissibles ». Ce sont : les coûts d’achat, de construction ou de reconstruction d’une maison, et “tout règlement, financement ou autres frais de clôture normaux ou raisonnables”, selon l’IRS. Les fonds doivent être utilisés dans les 120 jours suivant leur réception.

Les ventes de maisons existantes ont chuté de 5,9% en octobre, en baisse de 28,4% d'une année sur l'autre

Un retrait IRA peut être utilisé pour vous, votre conjoint ou votre enfant, entre autres membres éligibles de la famille. Si vous et votre conjoint êtes acheteurs d’une première maison, vous pouvez chacun recevoir des distributions allant jusqu’à 10 000 $ sans pénalité.

Le délai de prescription de deux ans commence à la “date d’acquisition”: le jour où vous concluez un contrat d’achat contraignant, ou le jour où la construction ou la rénovation commence.

3. Assurance maladie pour les chômeurs

Les distributions destinées à couvrir les primes d’assurance maladie pour vous, votre conjoint et les personnes à votre charge peuvent ne pas faire l’objet d’une pénalité si vous perdez votre emploi.

Pour être admissible, vous devez avoir reçu une indemnité de chômage (via un programme fédéral ou d’État) pendant 12 semaines consécutives. Le retrait de l’IRA doit également avoir lieu l’année où vous avez reçu le chômage ou l’année suivante. De plus, vous devez prendre le retrait dans les 60 jours suivant votre réembauche.

4. Mort

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Les bénéficiaires qui héritent d’un IRA au décès du propriétaire ne sont généralement pas soumis à une pénalité s’ils retirent de l’argent du compte hérité avant l’âge de 59 ans et demi.

5. Frais médicaux non remboursés

Distribution pour couvrir les frais médicaux ne peut faire l’objet d’une sanction.

L’exclusion s’applique aux frais médicaux non remboursés qui dépassent 7,5 % du revenu brut annuel ajusté. Les revenus applicables sont ceux de l’année du retrait.

Par exemple, si votre AGI est de 100 000 $ en 2022, vous pouvez utiliser le retrait de cette année pour les frais médicaux non remboursés supérieurs à 7 500 $.

Vous n’avez pas besoin de détailler les déductions fiscales pour bénéficier de cet avantage. (En d’autres termes, vous pouvez toujours l’obtenir si vous prenez la déduction forfaitaire.)

Slott a mis en garde contre un problème de fin d’année. Si vous mettez une facture médicale sur votre carte de crédit cette semaine ou la semaine prochaine, ces frais médicaux seront facturés pour l’année d’imposition 2022, même si la même facture de carte de crédit n’est pas payée avant 2023.

Cela signifie que le retrait d’un IRA associé à ces frais médicaux doit avoir lieu en 2022, et non en 2023, pour bénéficier des avantages fiscaux.

6. Naissance ou adoption

Chaque parent peut utiliser jusqu’à 5 000 $ par naissance ou adoption de leurs comptes de retraite respectifs. Les fonds couvriront les dépenses connexes.

Le retrait du compte doit intervenir dans l’année qui suit la naissance de votre enfant ou la date à laquelle l’adoption légale de votre enfant a été réalisée.

7. Handicap

Certaines épargnes-retraite pour personnes handicapées de moins de 59 ans ne sont pas soumises à une pénalité fiscale.

Pour en bénéficier, ils doivent être “complètement et définitivement invalides”. L’IRS définit cela comme l’incapacité de s’engager dans “toute activité rentable importante” en raison d’un état physique ou mental. L’état « susceptible d’entraîner la mort ou d’être d’une durée prolongée, continue et indéfinie » doit être attesté par le médecin.

En général, a déclaré Sloat, c’est une définition difficile à respecter. En pratique, a-t-il dit, une personne devrait généralement être proche de la mort ou alitée et incapable de travailler.

8. Taxe fiscale

Vous n’encourrez pas de pénalité si la distribution a entraîné une obligation fiscale de l’IRS (par exemple, si l’IRS prend votre argent de retraite pour rembourser une dette fiscale).

9. Réservistes actifs

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Les réservistes de l’armée, de la marine, du corps des marines, de l’armée de l’air, de la garde côtière ou du service de santé publique peuvent être exemptés de sanctions.

Ils doivent avoir été commandés ou appelés au service actif après le 11 septembre 2001 et avoir été en service pendant 180 jours ou plus ou pour une durée indéterminée.

Leurs comptes ne peuvent être distribués avant la date d’appel au service actif et au plus tard à la fin de la période de service actif.

10. Les paiements périodiques sont à peu près égaux

Sloat a déclaré que cette exemption pour les propriétaires d’IRA est “très complexe” et nécessite probablement l’aide d’un comptable ou d’un consultant.

En termes simples, le contribuable peut éviter la pénalité en adhérant à la formule qui précise le montant des distributions périodiques pour le compte (au moins une par an). Ces “paiements périodiques sensiblement égaux” sont similaires aux rentes et sont également connus sous le nom de paiements 72

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